Новый порядок расчета налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года утратил силу закон РФ «О налогах на имущество физических лиц», а Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой под номером 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Изменения коснулись всех граждан - собственников недвижимого имущества – владеете ли Вы квартирой, земельным участком или гаражом, с 2015 года Вы подпадаете под действие указанных нововведений.
Что изменилось
Одним из главных изменений стал переход к исчислению налога, исходя из кадастровой стоимости имущества, а не из инвентаризационной, как раньше. При этом кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной, а инвентаризационная стоимость обычно рассчитывалась существенно ниже рынка. Таким образом, рассчитанный по новым правилам налог в большинстве случаев будет существенно выше, чем раньше.
Чтобы сгладить разницу в налогообложении, законом предусмотрен понижающий коэффициент, который будет применяться для расчета налога первые несколько лет (в 2015 году он составит 0,2%, в 2016 – 0,4%, в 2017 – 0,6%, в 2018 – 0,8%).
Объекты обложения
Новым налогом будет облагаться следующий перечень недвижимого имущества:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
Порядок расчета
Новый порядок расчета налога на имущество регулируется не только Налоговым кодексом, но и местными нормативными правовыми актами. Так в Москве ставки налога устанавливаются в соответствии с законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц» от 19.11.2014г., и повышаются с ростом кадастровой стоимости объекта (от 0,1 % до 0,3%).
Сейчас, с учетом понижающего коэффициента, налог рассчитывается по формуле:
Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где:
- Н – сумма налога, подлежащая уплате.
- Н1 = Кадастровая стоимость объекта – Кадастровая стоимость налогового вычета.
- Н2 = Инвентаризационная стоимость объекта.
- К – коэффициент = 0,2 (для расчета налога за 2015 год).
- СИ – Ставка налога от инвентаризационной стоимости устанавливается в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц” от 23.10.2002г.
- СК – Ставка налога от кадастровой стоимости (устанавливается в соответствии с законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц» от 19.11.2014г.).
Налоговые вычеты
В новой главе Налогового кодекса сохранен ряд налоговых вычетов:
| Объект недвижимого имущества | Налоговый вычет |
| Квартира | Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров общей площади этой квартиры. |
| Комната | Уменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты. |
| Жилой дом | Уменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома. |
| Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) | Уменьшается на один миллион рублей. |
Калькулятор стоимости
Учитывая довольно сложную формулу расчета, оценить примерный размер налога можно с помощью удобного сервиса «Калькулятор для расчета налога на имущество физических лиц», доступный по
Срок уплаты
Налог требуется оплатить в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так как налоговым периодом является календарный год, то впервые по новым правилам налог потребуется уплатить не позднее 1 октября 2016 года.
Как уменьшить налог на имущество физических лиц
По окончании переходного периода налог на имущество физических лиц будет определяться исключительно исходя из кадастровой стоимости.
Например, для квартиры, расположенной в Москве, с кадастровой стоимостью 15 млн. рублей, установлена ставка налога в размере в размере 0,15%, размер налога по окончании переходного периода, в течение которого применяются понижающие коэффициенты, составит 15.000.000*0,15%=22.500 рублей.
Учитывая, что сам по себе налог является прогрессивным, то чем выше будет стоимость имущества, тем выше будут и налоговые выплаты. Не стоит забывать и о том, что местные власти вправе повышать ставку налога, установленную законом.
На сегодняшний день единственным законным способом уменьшения налога на имущество является уменьшение кадастровой стоимости такого имущества. Сделать это можно, как в досудебном порядке с помощью обращения в специальную оценочную комиссию, так и посредством обращения в арбитражный суд. В настоящий момент судебная практика по данному вопросу весьма противоречива, и, чтобы преуспеть в споре с государственными органами, лучше обратиться к высококвалифицированным специалистам.
Если Вы хотите уменьшить кадастровую стоимость Вашего имущества, специалисты компании «Юридическое бюро» всегда готовы Вам помочь.
Обратиться за помощью / задать вопрос
